Enunțul speței
Societatea A, având ca obiect de activitate comerțul cu autoturisme, participă la licitații auto organizate în Germania, în baza comenzilor primite de la clienți.Într-unul dintre cazuri, societatea a participat la o licitație pentru achiziționarea unui autoturism în numele unui client persoană fizică. Ulterior, clientul a renunțat la achiziționarea autoturismului. Ca urmare a acestei renunțări, organizatorul licitației din Germania a blocat contul societății A și a emis o factură pentru o sumă reprezentând o despăgubire. Pe document este menționată următoarea formulare: „Nicht steuerbarer Schadensersatz” – despăgubire care nu intră în sfera de aplicare a TVA.
Vă mulțumesc anticipat pentru sprijin și pentru clarificările oferite.
Întrebări și răspunsuri
1Având în vedere cele prezentate, vă rog să mă ajutați cu clarificarea următoarelor aspecte:
Care este tratamentul contabil și fiscal aplicabil acestei facturi, ținând cont de natura sumei facturate și de mențiunea privind neimpozitarea acesteia din perspectiva TVA?
Cum se înregistrează factura în programul SAGA? Mai exact, ce tip de tranzacție trebuie selectat?
Există obligații de declarare a acestei operațiuni în decontul de TVA (D300) sau în declarația recapitulativă (D390), având în vedere că documentul este emis de o societate din Germania și suma este prezentată drept despăgubire în afara sferei de aplicare a TVA?
Factura primita din Germania reprezinta o dauna interese (despagubire) exclusa din sfera TVA, tratata drept o cheltuiala de exploatare nedeductibila. Aceasta nu genereaza obligatii de raportare prin declaratiile fiscale…
Citește răspunsul complet
Răspunsurile complete, cu argumentația și concluzia consultantului, sunt disponibile membrilor sau prin acces individual la această speță.
Ai deja cont? Autentifică-te
Răspunsul reflectă opinia profesională a consultantului la data publicării, pe baza informațiilor din enunț și a legislației în vigoare la acel moment. Verifică eventualele modificări legislative ulterioare înainte de aplicare.